Изменения в налоговом законодательстве 2020

С начала 2020 года в России вступает в силу большое количество изменений в налоговом законодательстве. Изменения касаются и взносов, и практически всех налогов: НДС, НДФЛ, налог на прибыль организаций. Меняются также формы отчетности по налогам и сроки ее сдачи. Какие главные изменения произошли? Рассказываем в обзоре просто о сложном.

Рассмотрим нововведения по пунктам:

1. Компании на ЕСХН освобождаются от выплат НДС

В 2020 году на 10 млн рублей снизился предел доходов, при котором компании, уплачивающие ЕСХН освобождаются от НДС.
Что это значит? Если у компании на ЕСХН за период 2019 года доходы были не выше 90 млн рублей, то ей не нужно выплачивать НДС (статья 145, Налоговый Кодекс РФ).
Что для этого нужно сделать? Чтобы получить такую льготу, напишите и подайте уведомление в письменном виде в ИФНС.
В какой срок это нужно сделать? Не позже 20-го числа того месяца, когда вы планируете получить эту льготу. То есть чтобы получить ее с 1 февраля, нужно подать уведомление до 20 февраля.

2. Новый формат для выставления счет-фактур и УПД

Для кого это важно? Для всех организаций, которые обмениваются электронными документами.
Что нового? Добавилась информация о маркировке товара, информация о госконтракте на закупку, появились отдельные поля для описания характеристик, артикула и сорта товара.
Что делать, чтобы перейти на новый формат? Зависит от того, кто ваш оператор электронного документооборота, и какой версией вы пользуетесь: веб-версия, пакетная или через API. Свяжитесь со своим оператором или менеджером и уточните. Образец нового формата УПД на 2020 год. Источник: glavbukh.ru

3. Изменение сроков подачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Как было раньше? До 2020 года подать данные о доходах физических лиц и годовой расчет нужно было до 1 апреля.
Как стало? С 1 января 2020 года это нужно сделать до 1 марта по закону. Но так как на этот день выпадает выходной, то не позднее 2 марта.

4. Электронная отчетность по 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Что поменялось? Начиная с 2020 года, если у компании больше 10 сотрудников, то отчетность 2-НДФЛ и 6-НДФЛ необходимо подавать в электронном виде.
Как было в 2019? Электронная отчетность была обязательной только для компаний от 25 сотрудников.
Что будет, если у меня 11 человек, и я сдам отчетность на бумаге? Налоговая инспекция оштрафует на 200 рублей за нарушение формы отчетности.

5. Отмена декларации 4-НДФЛ

С начала этого года предпринимателям не нужно подавать декларацию по форме 4-НДФЛ. Авансовые платежи по НДФЛ также становятся ответственностью предпринимателей, теперь они будут заниматься этим сами.

6. Меняется система страховых взносов

Форма отчета. ФНС утвердила новый бланк расчета (Приказ от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470). Помимо этого, расчеты теперь нужно сдавать в электронном виде, если число сотрудников больше 10 человек.
Больше не действуют сниженные тарифы для ряда компаний. Это касается компаний в ОЭЗ и хозяйственных обществ и партнерств, обладающих или внедряющих результаты интеллектуальной деятельности.

7. Изменения формата декларации по налогу на имущество организаций

Единая декларация. Компаниям, у которых есть несколько объектов недвижимости на территории одного субъекта РФ, можно подавать налоговую декларацию по всем объектам в одну ИФНС.
Какие условия должны соблюдаться при этом? Недвижимость облагается по среднегодовой стоимости и законами субъекта не регламентированы нормативы отчислений от налога в местный бюджет.
Что нужно сделать, чтобы начать сдавать единую декларацию? Предпринимателю требуется каждый год уведомлять налоговую инспекцию субъекта в срок до 1 марта. При этом в течение года изменить число объектов по единой декларации уже нельзя.

8. Налог на имущество по кадастровой стоимости

Для кого изменения? Для компаний на УСН и ЕНВД. Теперь они платят налог на имущество организаций по кадастровой стоимости, в случае если их имущество есть в региональных списках. Если нет, они налог не платят.
Как узнать, есть ли имущество вашей компании в списке? Списки есть в открытом доступе в интернете, просто ищите в списке кадастрового имущества региона по своему кадастровому номеру.
Что делать, если имущества нет в списке? Нужно направить в налоговую инспекцию заявление, что у вашей организации есть имущество, его нет в списке, и вы имеете право не платить налог.
А если есть? Все просто: не подавайте заявление в налоговую, и инспекция автоматически рассчитает вам налог, и по почте вам придет требование по оплате.
Что делать, если вы ИП? В случае, если вы ИП, и ваше имущество попало в список, налоговая инспекция сделает расчет и пришлет вам платежку по налогу на имущество физлиц по почте.

9. Новые лимиты для УСН

Как перейти на УСН в 2020? Ваша компания может перейти на УСН, когда соблюдаются условия: Какие лимиты для ИП и организаций? Доход за год не превышает 150 млн. рублей, лимит по остаточной стоимости основных средств на конец прошлого года - 150 млн. рублей, число персонала - не более 100 человек, доходы организации за 9 месяцев 2019 года не превышают 112,5 млн. рублей. Для организаций предусмотрены дополнительные критерии: доля в уставном капитале других организаций – не более 25% и отсутствие филиалов.
Когда можно перейти на УСН? Если компания только начинает свою деятельность, или еще не прошел месяц с момента регистрации, вы можете подать заявление на УСН в ИФНС. Если вы уже на ОСНО, такая возможность есть только 1 раз в год.

10. Ограничения для организаций на ЕНВД

ЕНВД и маркировка. Если вы торгуете товарами, которые подлежат обязательной маркировке (лекарства, одежда, изделия из натурального меха, обувь), то вам нужно сменить «вмененку» на другой режим.
Что будет, если не перейти на другой режим вовремя? Налоговая выяснит факт продажи вами товаров, которые требуют маркировки. Вы потеряете право на спецрежим с начала квартала, в котором прошла реализация, автоматически перейдете на ОСНО и придется оплачивать налоги и сдавать отчетность общего режима налогообложения.

11. Расширился список регионов, в которых теперь применяется спецрежим для самозанятых

Список регионов можно посмотреть в Федеральном законе от 15.12.2019 № 428-ФЗ.

12. Увеличили МРОТ

Размер МРОТ в 2019 году: 11 280 рублей.
Размер МРОТ с 2020 года: 12 130 рублей.
Что будет, если заработная плата сотрудника ниже МРОТ? Если сотрудник работает на полной рабочей ставке, то организации грозит штраф - от 30 до 50 тысяч рублей. Также могут быть более тяжелые последствия, даже уголовная ответственность.

13. Электронные трудовые книжки и новый отчет в ПФР

Это обязательно? Да. Но работник может выбрать: все данные о трудоустройстве хранить только в электронном формате или сохранить бумажную трудовую книжку и дублировать информацию. Но для сохранения трудовой книжки до конца года сотрудник должен написать заявление работодателю.
Как это реализовать? Переносить данные из трудовой книжки в электронную систему не нужно, в ней будут данные только с 2020 года. Отправлять отчет о трудовой деятельности работников в ПФР (форма СЗВ-ТД) можно через оператора электронной бухгалтерии, кабинет страхователя на сайте ПФР или в физическом подразделении ПФР.
Какая информация должна быть в отчете СЗВ-ТД? Общая информация о сотруднике, даты приема, увольнения, перевода, место работы, должность, выполняемые задачи, номер кадрового документа, причины увольнения.
Когда нужно сдавать отчет СЗВ-ТД? Не позднее 15-го числа месяца после отчетного.
Больше информации про электронные книжки можно найти на сайте ПФР:

14. Компенсация на уход за ребенком

Как было: Предприниматели ежемесячно платили компенсацию на уход за ребенком в возрасте до трех лет размером 50 руб.
Что стало: Это пособие отменили.
Есть исключения? Да, в ситуациях, если ребенок был рожден до 01.01.2020.
И что тогда? При условии, что пособие было назначено до 1 января, предприниматель будет просто продолжать его платить.

15. Новые регионы присоединятся к пилотному проекту по прямым выплатам из ФСС

Читайте также:
Полезные финансовые привычки для руководителя бизнеса
Бизнес-образование в России
ТОП-10 онлайн-бухгалтерий для бизнеса

Чтобы сэкономить время на поиске поставщиков для своего бизнеса, разместите заказ на Supl.biz или посмотрите каталог товаров на площадке.