Deduction for personal income tax

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) также называют “подоходным налогом”, у большинства людей он вызывает негативные эмоции, так как этот налог удерживается с их дохода и перечисляется в бюджет государства работодателем. Однако по закону ряд льгот уменьшает размер выплат по НДФЛ или позволяет вернуть уже оплаченную сумму за счет налоговых вычетов. В этой статье мы расскажем, как это сделать.

Уровень НДФЛ в других странах и в России

В Российской Федерации НДФЛ составляет 13%, ставка НДФЛ является фиксированной. Законопроекты о введении прогрессивной ставки находятся на рассмотрении уже не первый год, пока единого решения не принято.

В мире ставки на подоходный налог очень различны, широко применяются прогрессивные ставки, которые зависят от уровня дохода и семейного положения, в США ставки может устанавливать сам штат. Также, есть страны, где данный вид налогового платежа отсутствует, это страны с богатыми природными ресурсами (нефть и природный газ): ОАЭ, Саудовская Аравия и Катар.

Налоговый вычет и его виды

Налоговый вычет — это та сумма дохода, на который не будет начислен НДФЛ, либо с которого вернут НДФЛ. Выделяют несколько видов вычетов, рассмотрим самые распространенные и актуальные.

1) Условия стандартных налоговых вычетов

Стандартные налоговые вычеты – на эти суммы вашего дохода не будет начисляться НДФЛ и, соответственно, перечисляться в налоговую, деньги останутся у вас. Для получения этих вычетов, достаточно при трудоустройстве предоставить документы, которые подтверждают право на них.

Некоторые варианты стандартных налоговых вычетов:

• 500 рублей ежемесячно (ежемесячная выгода — 65 рублей, которые останутся в вашем кармане), предоставляются инвалидам I, II групп и инвалидам с детства;
• 1 400 рублей ежемесячно (ежемесячная выгода — 195 рублей) — льгота на первого и второго ребенка;
• 3 000 рублей ежемесячно (ежемесячная выгода — 390 рублей) – на третьего и последующих детей.

По детским вычетам есть несколько условий: возраст ребенка до 18 лет, а также студенты-очники, курсанты, аспиранты, ординаторы или инвалиды — до 24 лет. При достижении работником дохода в 350 000 руб. вычет перестает предоставляться.

Единственному родителю или усыновителю любой стандартный вычет на детей предоставляется в двойном размере, также, двойной размер вычета можно получить родителю, если второй отказался от своей льготы.

2) Условия социальных налоговых вычетов

Социальные налоговые вычеты — это частичная компенсация уже понесенных расходов на образование и медицинские расходы.

Максимальная сумма таких расходов в год, попадающих под вычет — 120 000 рублей (общая выгода – 15 600 рублей). За обучение детей и опекаемых — 50 000 рублей (общая выгода – 6 500 рублей).

Вычет на платные медицинские услуги включает:

1. Расходы на лечение свое, детей и родителей (платное медицинское обслуживание, лечение и протезирование зубов, санаторно-курортное лечение и т.д.). Полный список можно найти в постановлении правительства РФ № 201 от 19.03.2001г.
2. Расходы на лекарства, назначенные в ходе лечения.

Вычет на платные образовательные услуги включает:

1. Собственное обучение — это может быть любой вид образования. Обязательно наличие у учебного заведения лицензии на образовательную деятельность.
2. Обучение ребенка/опекаемого, который младше 24 лет — главное условие только очное обучение, в том числе частные детские сады, платные школа и лицеи и так далее.

3) Условия имущественных налоговых вычетов

Имущественный вычет возможен, если вы покупаете как готовую недвижимость, так и строящийся объект (квартиру, изолированную комнату, дом, дачу, земельный участок, долю) или ремонтируете жилье с черновой отделкой. Основное условие: недвижимость должна находиться на территории Российской Федерации и предназначаться для проживания людей.

Сумма расходов, которую вы можете заявить — это 2 миллиона рублей (общая выгода — 260 000 рублей). При включении расходов на ремонт, обязательно наличие подтверждающих документов: договоров, чеков и квитанций.

Проценты по ипотечному кредитованию также подлежат частичному возмещению за счет вычета. Сумма процентов ограничена 3 миллионами рублей (общая выгода — 390 000 рублей).

Рассмотрим вариант покупки квартиры в 2018 году стоимостью 3 млн рублей, 1 млн был оплачен из собственных средств, 2 млн были взяты в ипотеку. В этом случае к вычету за 2018 год заявляем: расходы на покупку квартиры в сумме 2 млн рублей и расходы на проценты по ипотечному кредиту уплаченные в 2018 году. По итогам 2019 года подаем декларацию, в которой указываем расходы на проценты по ипотечному кредиту, уплаченные в 2019 году и так далее, пока общая сумма выплаченных процентов не составит 3 миллиона рублей.

Способы возврата НДФЛ

Предусмотрено два варианта возврата НДФЛ: через ИФНС и через вашего работодателя:

• Через ИФНС удобно возвращать крупные суммы из того НДФЛ, который был уже выплачен.
• Через работодателя удобно воспользоваться вычетом внутри года, что позволит уменьшить сумму удержанного НДФЛ из текущего дохода.

Схема действий:

1. Подготавливаем пакет необходимых документов (их можно узнать, позвонив на горячую линию ИФНС — 8-800-222-22-22). Программу для заполнения декларации 3-НДФЛ можно скачать с официального сайта налоговой инспекции nalog.ru.
2. Подаем документы в налоговую инспекцию – лично, по почте, в электронной форме через личный кабинет на nalog.ru, либо через доверенное лицо.
3. Документы проходят проверку. В случае возврата уже уплаченного НДФЛ через налоговую инспекцию проверка составляет несколько месяцев. В случае, если желаете воспользоваться правом на вычет через работодателя — в течении 30 дней ИНФС выдаст вам уведомление для работодателя, на основании которого он и будет предоставлять вам вычет.
4. ИФНС, в случае положительного решения, произведет возврат НДФЛ на ваш счет в банке. Работодатель же будет выплачивать заработную плану без удержания НДФЛ, пока не закончится сумма вычета, либо пока не закончится год. Если сумма вычета не закончилась в текущем году и переходит на следующий, то необходимо опять обращаться в ИФНС за уведомлением для работодателя.